老師，客戶之前跟我們買了材料后面又說不需要了想退貨退款，但是材料久置快過期了，我...627800提問
大白菜回答：
如果原來沒有開發(fā)票，現(xiàn)全部退貨，可以只對不全退款的部分確認營業(yè)外收入。如果原來開過發(fā)票（比如1000），現(xiàn)在退貨但不全退款（比如退800），需要你們開具紅字發(fā)票（800元）即可，節(jié)余的差額平掉往來賬。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎...
外貿(mào)企業(yè)計提退稅款，借：其他應(yīng)收款-出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅 ...137****6311提問
大白菜回答：
寶子，在申報退稅的月份作。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
報關(guān)單是FOB價格出口，出口價格是100美元，那么這個100美元就是含稅出口價格吧，如...137****6311提問
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學(xué)得非常好！你是對的！關(guān)鍵是征稅時記住包括稅金在內(nèi)了。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師，生產(chǎn)企業(yè)出口逾期開出口發(fā)票，以前年度應(yīng)確認的收入延期確認，如果稅務(wù)局追繳以...416946提問
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如果成本 發(fā)票是在當年以及次年匯算清繳前取得的話，可以同時列入成本進行稅前扣除。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師，公司股東用發(fā)明專利增加注冊資本，借無形資產(chǎn)，貸實收資本嗎？還需要攤銷嗎？攤...180****7643提問
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會計分錄為：借 “無形資產(chǎn)”，貸 “實收資本”。需要攤銷，攤銷分錄借 “管理費用 “等等，貸 “累計攤銷” 。攤銷年限不得低于 10 年。作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限...
老師，預(yù)售未入庫的生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品月底未入庫做暫估入賬，那么銷售的主營業(yè)務(wù)成本也可...627800提問
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可以。不過未入庫但實際銷售的產(chǎn)品，計入庫存商品-未入庫直接銷售 科目比“暫估”科目更合適。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師請問一下，我司開通了阿里巴巴國際站并通過9710的方式報關(guān)出口，阿里巴巴開了一年...151****5220提問
大白菜回答：
看起來，你是一家外貿(mào)企業(yè)。服務(wù)費發(fā)票可以直接入費用，不抵扣。對于一般貿(mào)易與9710方式出口的，應(yīng)該可以一起申報，流程相同。現(xiàn)在跨境電商9810方式的，有單獨的預(yù)申報與核算。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)...
現(xiàn)在政策普票可以開3%的票嗎？有的客戶就要三個點的普票693802提問
大白菜回答：
對于他們來說，1個點和3個點意義一樣。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告 2023 年第 19 號）規(guī)定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3% 征收率的...
老師，我公司執(zhí)行小企業(yè)會計準則，小企業(yè)會計準則采用未來適用法，不需要追溯調(diào)整，發(fā)...137****1251提問
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需要在 24 年的匯算清繳時將差額 4500 元調(diào)出來繳稅。雖然執(zhí)行小企業(yè)會計準則采用未來適用法，發(fā)生跨年費用直接記入當期費用，但這主要是針對會計核算方面。在企業(yè)所得稅匯算清繳時，仍需按照稅法規(guī)定來判斷費用是否可以稅前扣除。如果后續(xù)在...
老師，公司還沒正式投產(chǎn)，但先招了一批工人來學(xué)習(xí)培訓(xùn)，預(yù)備生產(chǎn)準備。那還沒投產(chǎn)前公...627800提問
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公司尚未正式投產(chǎn)且處于籌建階段（如設(shè)備調(diào)試、人員培訓(xùn)等），生產(chǎn)工人的工資可以計入 “管理費用 —— 開辦費。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
2025年以舊換新政策推進，客戶購買商品不是用舊商品抵扣，而是在平臺搶券抵扣，商務(wù)局...693802提問
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商務(wù)局的補助屬于與日常銷售活動直接相關(guān)的政府補助，應(yīng)確認為營業(yè)收入的一部分，即客戶支付的金額和政府補助金額均需計入銷售額，計算增值稅銷項稅額。假設(shè)：客戶購買原價 5000 元的商品，使用 2000 元優(yōu)惠券（實際支付 3000 元），商務(wù)局按...
老師，工廠買地建設(shè)新廠房，已經(jīng)有營業(yè)執(zhí)照，那么企業(yè)籌建期是怎么算的呢？籌建截止日...627800提問
大白菜回答：
《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》曾規(guī)定，籌建期是指從企業(yè)被批準籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間公司試運營可作為籌建期截止日，實務(wù)中也有很多以取得第一筆營業(yè)收入來界定籌建期結(jié)束的情況。感謝...
老師，工廠建設(shè)期間，公司貸款的長期借款利息，銀行那邊是每月銀行自動劃扣的貸款利息...627800提問
大白菜回答：
與資產(chǎn)籌建相關(guān)的，或與資產(chǎn)購置相關(guān)的，計入在建工程或固定資產(chǎn)； 資產(chǎn)完全 投入使用后的貸款利息才行入財務(wù)費用。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師，那自建廠房中，土地使用權(quán)的攤銷分錄是：借 在建工程-廠房-土地使用權(quán)攤銷 貸...627800提問
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是的。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師您好！公司有兩年不經(jīng)意了，準備注銷。資產(chǎn)負債表上固定資產(chǎn)、長期待攤費用、預(yù)收...650188提問
大白菜回答：
主要是要處理其他應(yīng)付款，負債類科目如果不處理 ，視同利潤補交所得稅。其余固定資產(chǎn)只要真實存地就不影響注銷。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師，公司自建廠房，取得的土地使用權(quán)是計入無形資產(chǎn)的嗎，那么廠房在建期間的攤銷費...627800提問
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是計入無形資產(chǎn)。在籌建期間的攤銷費用計入在建工程，籌建期以后的攤銷費用計入管理費用。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師，分公司是總公司的二級輔助機構(gòu)，主要是研發(fā)的�？偡止驹鲋刀愂欠珠_申報，企業(yè)...627800提問
大白菜回答：
如果總公公司在財務(wù)核算上通常是各自獨立的，如果在總公司報銷可能導(dǎo)致總公司列支的費用與自身經(jīng)營活動不匹配，不建議報銷。如果分公司只有執(zhí)照，沒有獨立的所得稅申報，個人覺得可以報銷，但要作好相關(guān)手續(xù) 。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持...
白老師，請問是發(fā)了貨就必須開票，還是等對方收到貨再開具發(fā)票138****0471提問
大白菜回答：
這個并沒有政策界面。是否開發(fā)票要結(jié)合看納稅義務(wù)發(fā)生時間和合同約定。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師，你好，我公司是個體戶（一般納稅人），開出和收到建筑工程發(fā)票，需要繳納印花稅...137****1251提問
大白菜回答：
貨物銷售不需要交印花稅，建筑工程業(yè)務(wù)需要交印花稅。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
老師，您好！我公司實行小企業(yè)會計準則，24年獎金25年1月發(fā)放，因24年沒有計提，這筆...502671提問
大白菜回答：
最好還是補提入24年，然后修改12月會計報表和4季度所得稅申報表。如果金額小，可以直接在25年處理，計入25年費用。感謝您對大白菜會計學(xué)堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學(xué)堂。
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