購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣，到底怎么填納稅申報(bào)表？
文章分類：會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)精選大白菜 發(fā)表于：2017/5/10 16:30:00
舉例說(shuō)明：
2017年4月15號(hào)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)為11.1萬(wàn)作為自用辦公室，不含稅價(jià)為10萬(wàn)，稅額為1.1萬(wàn)。假設(shè)本月公司只有這一筆業(yè)務(wù)。
大白菜分析講解：
增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。所以需要分期抵扣，怎么填寫納稅申報(bào)表呢？填寫哪個(gè)表呢？
不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣的重點(diǎn)填寫這3個(gè)表：本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表、附表五 、附表二，下面我們一一來(lái)分析
先來(lái)看本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表：
大白菜提示：本圖中明確提醒，適用分期抵扣政策的購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不能填入《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》11%稅率的進(jìn)項(xiàng)中，也不能填入第29行。所以本期這個(gè)表數(shù)據(jù)為零，保存即可。
附表五：
第一年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的60%，填寫如圖。
附表二：
如果不按照這樣的方法填寫會(huì)出現(xiàn)如下提示：
說(shuō)了這些大家明白了嗎？如有不清楚的地方可以留言給大白菜哦！
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