做會計要細(xì)心！物業(yè)公司水費如何納稅？大白菜會計學(xué)堂實戰(zhàn)系列之一
文章分類：會計業(yè)務(wù)精選大白菜 發(fā)表于：2017/6/26 11:54:00
今天我們先來看一個物業(yè)公司水電費的納稅問題。
某物業(yè)公司，一般納稅人，本月收水費106000元，支付自來水公司72100元（自來水公司開來稅率3%的專用發(fā)票），如何計算繳納增值稅？
1、如果沒有特別政策，物業(yè)公司公司按6%計算銷項稅，按3%抵扣自來水進(jìn)項。
銷項稅=106000/(1+6%)*6%=6000
進(jìn)項稅=72100/(1+3%)*3%=2100
應(yīng)交增值稅=6000-2100=3900
物業(yè)公司實際賺到33900元的水費差價，僅增值稅就繳納3900元，稅負(fù)在11%左右，肯定是太高受不了！
2、應(yīng)該是全國各地的物業(yè)公司紛紛上書，陳述這個問題�！秶叶悇�(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費增值稅問題的公告》 國家稅務(wù)總局公告2016年第54號規(guī)定：自2016年8月19日起，提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。同時，納稅人可以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票。
3、這樣問題就解決了。該物業(yè)公司實際繳稅是（106000-72100）/(1+3%)*3%=987.38元，稅負(fù)變成了3%，負(fù)擔(dān)就好多了。
4、最后思考2個問題：為什么物業(yè)公司代收的電費沒有采用這個政策?上述案例如果換成小規(guī)模納稅人，兩種算法又會有多大的區(qū)別？
做會計，是不是要特別細(xì)心哈？而且要經(jīng)常關(guān)注新政策呦,親們!
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