1.子女教育的扣除主體是誰？
答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。
2.監(jiān)護(hù)人不是父母可以扣除子女教育嗎？
答：可以，前提是確實擔(dān)任未成年人的監(jiān)護(hù)人。
3.子女的范圍包括哪些？
答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護(hù)的非子女。
4、有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？
答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。
5.在民辦學(xué)校接受教育可以享受子女教育扣除嗎？
答：可以。無論子女在公辦學(xué)校或民辦學(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
6.在境外學(xué)校接受教育可以享受扣除嗎？
答：可以。無論子女在境內(nèi)學(xué)�；蚓惩鈱W(xué)校接受教育，納稅人都可以享受扣除。
7.前兩年在中國讀書，后兩年在國外讀書，現(xiàn)在填寫信息選擇中國還是境外？證書由境外發(fā)放，沒有學(xué)籍號，怎樣填寫信息，是否可以扣除？
答：目前，子女教育允許扣除境內(nèi)外教育支出，繼續(xù)教育專項附加扣除僅限于境內(nèi)教育，不包括境外教育。如符合子女教育扣除的相關(guān)條件，子女前兩年在國內(nèi)讀書，父母作為納稅人請按照規(guī)定填寫子女接受教育的相關(guān)信息；后兩年在境外接受教育，無學(xué)籍的，可以按照接受境外教育相關(guān)規(guī)定填報信息，沒有學(xué)籍號可以不填寫，但納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定留存相關(guān)證書、子女接受境內(nèi)外合作辦學(xué)的招生簡章、出入境記錄等。
8、本科畢業(yè)之后，準(zhǔn)備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育？答：不可以，該生已經(jīng)本科畢業(yè)，未實際參與全日制學(xué)歷教育，尚未取得研究生學(xué)籍，不符合《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定。研究生考試通過入學(xué)后，可以享受高等教育階段子女教育。
9、子女6月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，7-8月能不能享受子女教育扣除？
答：可以扣除。對于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
10、大學(xué)期間參軍，學(xué)校保留學(xué)籍，是否可以按子女教育扣除？
答：服兵役是公民的義務(wù)，大學(xué)期間參軍是積極響應(yīng)國家的號召，休學(xué)保留學(xué)籍期間，屬于高等教育階段，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。
二、熱點問題-繼續(xù)教育6個
1、繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰？
答：繼續(xù)教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學(xué)本科及以下的學(xué)歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復(fù)扣除。
2、繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報？
答：對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
對學(xué)歷繼續(xù)教育，采取憑學(xué)籍、考籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務(wù)人提供姓名、納稅識別號、學(xué)籍、考籍等信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務(wù)機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。
3、同時接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育或者取得多個專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書，是否均需要填寫？
答：對同時接受多個學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時取得多個職業(yè)資格證書的，只需填報其中一個即可。但如果同時存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。
4、我參加了學(xué)歷（學(xué)位）教育，最后沒有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書，是否可以享受繼續(xù)教育扣除？
答：參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，按照實際受教育時間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個月。
5、參加自學(xué)考試，納稅人應(yīng)當(dāng)如何享受扣除？
答：按照《高等教育自學(xué)考試暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，高等教育自學(xué)考試應(yīng)考者取得一門課程的單科合格證書后，省考委即應(yīng)為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按照《暫行辦法》的規(guī)定，享受繼續(xù)教育專項附加扣除。
6、納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等學(xué)習(xí)，是否可以按照繼續(xù)教育扣除？
答：納稅人參加夜大、函授、現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育、廣播電視大學(xué)等教育，所讀學(xué)校為其建立學(xué)籍檔案的，可以享受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除。
三、熱點問題-住房貸款7個
1、首套房的貸款還清后，貸款購買第二套房屋時，銀行仍舊按照首套房貸款利率發(fā)放貸款，首套房沒有享受過扣除，第二套房屋是否可以享受住房貸款利息扣除？
答：根據(jù)《暫行辦法》相關(guān)規(guī)定，如納稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率貸款購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。
2、我有一套住房，是公積金和商貸的組合貸款，公積金中心按首套貸款利率發(fā)放，商業(yè)銀行貸款按普通商業(yè)銀行貸款利率發(fā)放，是否可以享受住房貸款利率扣除？
答：一套采用組合貸款方式購買的住房，如公積金中心或者商業(yè)銀行其中之一，是按照首套房屋貸款利率發(fā)放的貸款，則可以享受住房貸款利息扣除。
3、父母和子女共同購房，房屋產(chǎn)權(quán)證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項附加扣除如何享受？
答：父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應(yīng)該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女
的，由子女享受貸款利息專項附加扣除；主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受貸款利息扣除。
4、父母為子女買房，房屋產(chǎn)權(quán)證明登記為子女，貸款合同的貸款人為父母，住房貸款利息支出的扣除如何享受？
答：房屋產(chǎn)權(quán)證明登記主體與貸款合同主體完全沒有交叉的情況很少發(fā)生。如確有此類情況，按照《暫行辦法》規(guī)定，只有納稅人本人或者配偶使用住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以扣除。本例中，父母所購房屋是為子女購買的，不符合上述規(guī)定，父母和子女均不可以享受住房貸款利息扣除。
5、丈夫婚前購買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子可否扣除
答：按照《暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由夫妻中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。【暫存爭論-糾結(jié)-結(jié)合第一條理解】
6、個人填報住房貸款相關(guān)信息時，“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”是什么意思？我該如何填寫該欄？
答：如夫妻雙方婚前各自有一套符合條件的住房貸款利息的，填寫本欄。無此情形的，無須填寫。夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標(biāo)準(zhǔn)100%扣除的，購買者需填寫本欄并選擇“否”。夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。
7、我剛辦的房貸期限是30年，我現(xiàn)在扣完子女教育和贍養(yǎng)老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？
答：住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為，貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個月。因此，在不超過240個月以內(nèi)，您可以根據(jù)個人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。
四、熱點問題-住房租金8個
1、納稅人首次享受住房租金扣除的時間是什么時候？
答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當(dāng)月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。
2、合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？
答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人（非夫妻關(guān)系），若都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，可根據(jù)租金定額標(biāo)準(zhǔn)各自扣除。
3、員工宿舍可以扣除租金支出嗎？
答：如果個人不付租金，不得扣除。如果本人支付租金，可以扣除。
4、某些行業(yè)員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當(dāng)年度一直外派并在當(dāng)?shù)刈夥孔樱?/span>如何申報住房租金專項附加扣除？
答：對于為外派員工解決住宿問題的，不應(yīng)扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內(nèi)多次變換工作地點的，個人應(yīng)及時向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)更新專項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內(nèi)按照更換工作地點的情況分別進(jìn)行扣除。
5、公租房是公司與保障房公司簽的協(xié)議，但員工是需要付房租的，這種情況下員工是否可以享受專項附加扣除，這種需要保留什么資料留存?zhèn)洳槟兀?/span>
答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。員工租用公司與保障房公司簽訂的保障房，并支付租金的，可以申報扣除住房租金專項附加扣除。納稅人應(yīng)當(dāng)留存與公司簽訂的公租房合同或協(xié)議等相關(guān)資料備查。
6、納稅人公司所在地為保定，被派往分公司北京工作，納稅人及其配偶在北京都沒有住房，由于工作原因在北京租房，納稅人是否可以享受住房租金扣除項目，按照哪個城市的標(biāo)準(zhǔn)扣除？
答：符合條件的納稅人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實際工作地不符的，以實際工作地為主要工作城市。按照納稅人陳述的情形，納稅人當(dāng)前的實際工作地（主要工作地）是北京市，應(yīng)當(dāng)按照北京市的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。
7、主要工作地在北京，在燕郊租房居住，應(yīng)當(dāng)按北京還是燕郊的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除？
答：納稅人當(dāng)前的主要工作地是北京，應(yīng)當(dāng)按北京的標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除。
8、年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關(guān)信息？
答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時應(yīng)當(dāng)避免日期有交叉。
五、熱點問題-贍養(yǎng)老人12個
1、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體是誰？
答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女�！痘橐龇ā芬�(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。
2、贍養(yǎng)老人的分?jǐn)偪鄢�，是否需要向稅�?wù)機關(guān)報送協(xié)議？
答：納稅人之間贍養(yǎng)老人支出采用分?jǐn)偪鄢�，如果是均攤，兄弟姐妹之間不需要再簽訂書面協(xié)議，也無需向稅務(wù)機關(guān)報送。如果采取約定分?jǐn)偦蛘呃先酥付ǚ謹(jǐn)偟姆绞剑枰炗啎鎱f(xié)議，書面協(xié)議不需要向稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人報送，自行留存?zhèn)洳椤?/span>
3、父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？
答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。
4、納稅人父母年齡均超過60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？
答：不能�？鄢龢�(biāo)準(zhǔn)是按照每個納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。父母等被贍養(yǎng)人都年滿60歲的，也是2000元總扣除額度，不疊加計算
5、納稅人的叔叔伯伯無子女，納稅人實際承擔(dān)對叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務(wù)，可否扣除贍養(yǎng)老人支出？
答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
6、贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除？
答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。
7、獨生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除？
答：對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女進(jìn)行贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。
8、生父母有兩個子女，將其中一個過繼給養(yǎng)父母，養(yǎng)父母家沒有其他子女，被過繼的子女屬于獨生子女嗎？留在原家庭的孩子，屬于獨生子女嗎？
答：被過繼的子女，在新家庭中屬于獨生子女。留在原家庭的孩子，如沒有兄弟姐妹與其一起承擔(dān)贍養(yǎng)生父母的義務(wù)，也可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。人性化的處理�。�！
9、非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養(yǎng)老人扣除2000元/月？
答：一個納稅年度內(nèi)，納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)2000元/月扣除。如納稅人已按“非獨生子女”身份填報，可修改已申報信息，按非獨生子女身份扣除少享受的部分，可以在以后月份領(lǐng)工資時補扣除。
10、子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，孫子女、外孫子女能否按照獨生子女扣除？
答：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，沒有納稅人以外的其他孫子女、外孫子女共同贍養(yǎng)，則納稅人可以按照獨生子女扣除。如果還有其他的孫子女、外孫子女與納稅人共同贍養(yǎng)祖父母、外祖父母，則納稅人不能按照獨生子女扣除。
11、兩個子女中的一個無贍養(yǎng)父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)？
答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。
12、非獨生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，是否可以最高某一個子女可以扣2000元？
答：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。因此，非獨生子女是不能通過父母指定或兄弟協(xié)商享受2000元扣除標(biāo)準(zhǔn)的。同樣在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動力的情況，工作的1個子女也只能最多 1000元扣除。
六、熱點問題-大病醫(yī)療7個
1、大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除？
答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除�！敬蟀撞耍河薪�(jīng)營所得的納稅人，沒有綜合所得的，可在次年1月1日至3月31日匯算清繳時扣除】
2、納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除？
答：目前未將納稅人父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。
3、納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除？
答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除【但父母的不能由子女的扣除】。
4、夫妻同時有大病醫(yī)療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？
答：夫妻兩人同時有符合條件的大病醫(yī)療支出，可以選擇都在男方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。
5、如何理解大病醫(yī)療專項附加扣除的“起付線”和扣除限額的關(guān)系？
答：根據(jù)《暫行辦法》規(guī)定，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過1.5萬元的部分，在8萬元限額內(nèi)據(jù)實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”，8萬是限額。
6、大病醫(yī)療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫(yī)療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?
答：納稅人年末住院，第二年年初出院，一般是在出院時才進(jìn)行醫(yī)療費用的結(jié)算。納稅人申報享受大病醫(yī)療扣除，以醫(yī)療費用結(jié)算單上的結(jié)算時間為準(zhǔn)，因此該醫(yī)療支出屬于是第二年的醫(yī)療費用，醫(yī)療費用結(jié)算年度結(jié)束時，如果達(dá)到大病醫(yī)療扣除的“起付線”，可以在次年匯算清繳時享受扣除。
7、在私立醫(yī)院就診是否可以享受大病醫(yī)療扣除？
答：對于納入醫(yī)療保障結(jié)算系統(tǒng)的私立醫(yī)院，只要納稅人看病的支出在醫(yī)保系統(tǒng)可以體現(xiàn)和歸集，則納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的支出，可以按照規(guī)定享受大病醫(yī)療扣除。
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