【本周退稅熱點(diǎn)問題】外貿(mào)企業(yè)內(nèi)銷過大，是否影響外銷退稅?
文章分類：退稅業(yè)務(wù)精選大白菜 發(fā)表于：2019/8/4 15:20:00
orXX同學(xué)【 2019/7/27 星期六 12:28:04】問：
請問我們是外貿(mào)企業(yè)，但是有內(nèi)銷和外銷，如果內(nèi)銷的收入多于外銷的收入，會不會影響退稅這一塊？
我是聽一個老會計(jì)提過， 她說她以前公司主營內(nèi)銷，外銷很少，然后稅局就不給她退稅了。
到大白菜會計(jì)學(xué)堂，學(xué)會出口退稅！
大白菜給你的回答是：沒有任何影響。
外貿(mào)企業(yè)的銷售，內(nèi)銷和外銷是嚴(yán)格分離的。按照財(cái)稅2012年39號及總局公告2012年24號有關(guān)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算出口貨物，明確區(qū)分購進(jìn)貨物用于內(nèi)銷還是外銷，分別進(jìn)行抵扣和退稅；正如我們大白菜會計(jì)學(xué)堂-《新退稅教程4-2：外貿(mào)企業(yè)退稅辦法賬務(wù)與操作》第1節(jié)詳細(xì)講解過的。
明白了關(guān)于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)銷對出口退稅沒有影響之后，我們再詳細(xì)說一下相關(guān)發(fā)票抵扣的政策！
增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺升級后，發(fā)票選擇確認(rèn)平臺里有“抵扣勾選”和“退稅勾選”兩種選擇，該如何下手？
一、對于生產(chǎn)企業(yè)，只需要關(guān)心“抵扣勾選”。原因正如我們在課程中講解的，生產(chǎn)企業(yè)是免抵退稅的方法，全部合理、合法的進(jìn)項(xiàng)都可以先用于抵扣，這些進(jìn)項(xiàng)抵減完了內(nèi)銷應(yīng)納稅額有了節(jié)余（即形成留底余額）以后，才能再用于退稅。所以，你就操作“抵扣勾選”。
二、對于外貿(mào)企業(yè)，需要區(qū)分情況進(jìn)行操作。
1、外貿(mào)企業(yè)確定用于內(nèi)銷的采購專用發(fā)票，勾選時(shí)直接選擇“抵扣勾選”，此處不用解釋。
2、外貿(mào)企業(yè)確定用于出口的采購專用發(fā)票，勾選時(shí)直接選擇“退稅勾選”，這樣這些進(jìn)項(xiàng)不再參與抵扣，不會形成一票二手！
3、外貿(mào)企業(yè)不能確定用于內(nèi)銷還是出口的采購專用發(fā)票，如果不能退回重開必須認(rèn)證，應(yīng)當(dāng)選擇“退稅勾選”，這樣這些進(jìn)項(xiàng)暫不再參與抵扣！
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)單獨(dú)設(shè)賬核算出口貨物的購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)稅額，若購進(jìn)貨物時(shí)不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時(shí)應(yīng)從出口庫存賬轉(zhuǎn)出。
以后的操作：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第24號)規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報(bào)退(免)稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。申報(bào)表填報(bào)在表二的第11行，如下圖。
從這個案例來看，企業(yè)能分清內(nèi)外銷退稅的還是分開吧，否則太麻煩了！
好了，關(guān)于外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)外銷分離，大家可以點(diǎn)擊訪問大白菜會計(jì)學(xué)堂-《新退稅教程4-2：外貿(mào)企業(yè)退稅辦法賬務(wù)與操作》第1節(jié)，本節(jié)課免費(fèi)！
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