解答
大白菜老師 回復(fù)于：2017/5/10 18:41:00
1、出口免稅大體有二種原因：一是政策明確規(guī)定只免稅不退稅的，二是可以退稅但由于企業(yè)原因造成免稅，比如超期申報(bào)，或其他條件不符合造成退稅改免稅。2、出口業(yè)務(wù)符合免稅的，在做正常的免稅收入會(huì)計(jì)處理后，只需要在納稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)增值稅免稅銷售額（填報(bào)在表一的18-19行），不需要在退稅申報(bào)系統(tǒng)中操作；但全國(guó)有一個(gè)地方例外，就是江蘇省，出口退稅采用擎天軟件系統(tǒng)，需要在擎天系統(tǒng)中做免稅申報(bào)，個(gè)人感覺(jué)比較多余，和國(guó)家的退稅政策也略有不符。
3、根據(jù)國(guó)稅2013年12號(hào)公告和2013年 65號(hào)公告規(guī)定，免稅業(yè)務(wù)應(yīng)將以下憑證裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查:
（1）出口貨物報(bào)關(guān)單(如無(wú)法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替)（2）出口發(fā)票（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明（4）屬購(gòu)進(jìn)貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證。合法有效的進(jìn)貨憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其他普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)（5）以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物暫不提供上述第2、 4項(xiàng)憑證。
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