你的《一般納稅人納稅申報》課件里面有個第8題：
公司發(fā)出商品一批，約定3個月后月底付款，16%稅率。
借：應(yīng)收賬款 139200
貸：主營業(yè)務(wù)收入 120000
應(yīng)交稅費-貸轉(zhuǎn)銷項稅額 19200
達到納稅義務(wù)發(fā)生時
借：應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額 19200
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）19200
那我們現(xiàn)實做賬中，如果本月進項發(fā)票不夠，我可以像你這樣做賬嗎？等下個月進項發(fā)票夠了，我再抵扣。
問題分類：會計處理類 閱讀量：1940 汪會計 發(fā)表于：2018/12/8 22:29:00
解答
大白菜老師 回復(fù)于：2018/12/10 9:18:00
感謝提問！這個是由納稅義務(wù)產(chǎn)生時間決定的，你如果當(dāng)月就開票當(dāng)月就產(chǎn)生銷項稅了。