解答
大白菜老師 回復于：2025/4/9 17:54:00
根據(jù)總局公告 2018 年第 42 號，納稅人銷售自產(chǎn)或外購機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，安裝服務可按甲供工程選擇適用簡易計稅方法（3%）。所以，若已分別核算設備與安裝服務，電梯開13，安裝服務可選擇 9% 或 3%。同時合同中明確注明電梯與安裝款為佳。如果合同注明包工包料，且未明確電梯與安裝款，可嘗試按建筑服務，但可能被稅務機關質疑“價外費用”或“混合銷售”，要求按13%補稅并加收滯納金。感謝您對大白菜會計學堂的支持！歡迎您給朋友們推薦大白菜會計學堂。