解答
大白菜老師 回復(fù)于：2025/5/9 15:35:00
增值稅：消費(fèi)滿額贈(zèng)送屬于 “折扣銷售”，不屬于無(wú)償贈(zèng)送，無(wú)需視同銷售。企業(yè)所得稅：收入確認(rèn)：按主商品與贈(zèng)品公允價(jià)值比例分?jǐn)偸杖�，�?zèng)品不單獨(dú)視同銷售。成本扣除：贈(zèng)品成本計(jì)入銷售費(fèi)用，可全額稅前扣除。會(huì)計(jì)處理
采購(gòu)時(shí)：
借：庫(kù)存商品 —— 贈(zèng)品（含增值稅）
貸：銀行存款
贈(zèng)送時(shí)：
借：銷售費(fèi)用 —— 促銷費(fèi)（按贈(zèng)品成本）
貸：庫(kù)存商品 —— 贈(zèng)品
收入確認(rèn)：
按實(shí)際收款確認(rèn)收入，贈(zèng)品不單獨(dú)確認(rèn)收入，但需在發(fā)票中體現(xiàn)折扣（即贈(zèng)品價(jià)值）。
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