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大白菜老師 回復于：2025/7/10 12:00:00

情況 1：多計提未繳納
借：應交稅費 —— 應交個人所得稅
貸：管理費用 / 銷售費用等（根據(jù)員工所屬部門，沖減當期費用）
情況 2：多計提且已繳納（可退稅）
沖銷多計提：
借：應交稅費 —— 應交個人所得稅
貸：管理費用 / 銷售費用等
收到退稅：
借：銀行存款
貸：應交稅費 —— 應交個人所得稅
以上是執(zhí)行小企業(yè)會計核算的處理方法。供你參考。