管理費用的核算內容多而且雜，會計應結合自己所在企業(yè)的實際業(yè)務需求去設置相關科目。 1、管理費用—工資—基本工資/加班費/臨時工工資 說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設有三個三級科目“基本...
大白菜 發(fā)表于：2017-11-13 10:06
一、《會計法》修訂后，會計成為高風險行業(yè) 新《會計法》除了取消會計證之外，還加強了對會計的約束，會計成為一個高風險的行業(yè)。 根據決定，因有提供虛假財務會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計...
大白菜 發(fā)表于：2017-11-11 11:13
在會計日常工作中涉及到會計憑證。無論是什么憑證，都必須在每項業(yè)務發(fā)生或者完成是取得或制作對應的憑證。 憑證填寫的數(shù)據和文字要求要根據會計的基本要求來填寫。 簡單來說，就是業(yè)務的真實性、合法性、合理性、完成...
大白菜 發(fā)表于：2017-11-09 10:30
【實務】小規(guī)模納稅人自開專票必須要注意的四個事項！
注意事項 目前，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專票）試點范圍，已涵蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)三大行業(yè)。 對于小規(guī)模納稅人自行開具專票問題，存在不少誤區(qū) 誤區(qū) 自行開具專票是“可以”而不是“必須”，...
大白菜 發(fā)表于：2017-11-07 10:41
發(fā)票開具要求越來越嚴格，普通發(fā)票需要填寫購方稅號的提示人人皆知了，單純光靠一張合格有效發(fā)票報銷入賬，無論是在企業(yè)內部控制管理上還是在稅務管理上都存在漏洞和風險。 1、實物資產 如：購買原材料、機器設備、辦公用品、低值易耗品、...
大白菜 發(fā)表于：2017-11-06 10:43
1.認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方（補充：即使開具紅字發(fā)票也不得退還）。（《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)〔2006〕156號）） 2.一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務和發(fā)生應稅行為可匯總開具...
大白菜 發(fā)表于：2017-11-03 10:44
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》明確了許多免征增值稅的項目。另外，《財政部、國家稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通...
大白菜 發(fā)表于：2017-11-01 10:52
根據《國家稅務總局關于開展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017年第4號），符合條件的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票啦！ 不過，增值稅專用發(fā)票的開具和...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-31 10:36
一、小規(guī)模納稅人 基本規(guī)定： 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%征收）： 銷售額=含稅銷售額/（1+3%） 應納稅額=銷售額×2%” 政策依據： 《國家稅務總局關于增...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-30 10:28
應稅收入可簡單地分為開票收入、未開票收入以及不需開票收入。對未開票收入管理得好，可有效提高稅源管理質量，防范稅收風險發(fā)生，反之，對稅企雙方而言都意味著潛在風險。 所謂未開票收入是指銷售的確認條件已經達...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-26 10:27
錯誤理解：免稅收入做零申報 問：我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎? 答：不可以。按照規(guī)定，辦理了增值稅減免備案應納稅...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-24 10:36
每個財務人都需要這套流程及清單，多看看對你還是極好的！ 第一項 月初需要準備增值稅納稅申報 增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應對突發(fā)情況，財務人員一般需要在10日前申報。 &...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-19 10:33
1.普通發(fā)票上有“購買方納稅人識別號”欄次，且受票方為2017年16號公告中所指企業(yè)的，就需要填寫購買方的名稱和稅號；無購買方納稅人識別號填寫欄的，可不填寫購買方納稅人識別號。 2.根據現(xiàn)行法規(guī)，暫未對在...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-18 10:36
企業(yè)超出“經營范圍”開發(fā)票業(yè)務稅務處理
企業(yè)經營中，有時會發(fā)生營業(yè)執(zhí)照載明的經營范圍以外的經營活動，例如生產企業(yè)出租部分廠房、銷售使用過的機器設備、轉售電力、自來水等業(yè)務。 那么，發(fā)生此類業(yè)務，是否能超經營范圍開具發(fā)票？有沒有什么風險呢？ 1、能不能開發(fā)...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-14 09:51
一、個人所得稅 企業(yè)雇用季節(jié)工、臨時工，如與單位簽定有期限的勞動合同，可以按工資、薪金所得項目繳納個稅；否則按照勞務報酬所得項目繳納個稅。 【例】企業(yè)雇傭一位保潔員，如按月付“報酬”，應按工資、薪金所得項目繳納個稅；...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-14 09:44
企業(yè)因利息低向個人借了款； 老板個人資金緊張，從公司賬上借錢； 還有老板公私不分，借錢不還； 這里面涉及的問題就是企業(yè)與自然人之間的借款問題，應如何進行正確的涉稅處理避免稅務風險？ 一、企業(yè)借自...
大白菜 發(fā)表于：2017-10-14 09:41
經常有同學咨詢關于企業(yè)內部食堂的會計和稅務處理問題，比如如何列支相關費用，如何與企業(yè)結算，如何取得票據等等，今天大白菜會計學堂和你綜合說一說！ 一、內部食堂提供餐飲服務是否經營行為？是否需要繳納增值稅？ 單位內部職工食堂（不...
大白菜 發(fā)表于：2017-08-21 14:35
根據《財政部、國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號，以下簡稱37號文件）規(guī)定，自2017年7月1日起，取消13%的增值稅稅率。近日，國家稅務總局發(fā)出《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2017...
大白菜 發(fā)表于：2017-08-14 10:28
做會計要細心！企業(yè)給職工發(fā)放自產產品，會計和稅收如何處理？大白菜會計學堂實戰(zhàn)系列之五
有很多同學對于發(fā)放給職工物品后如何進行財稅處理一直比較困惑，今天給大家說一說！ 一、政策依據 1、會計方面-《企業(yè)會計準則第9號-職工薪酬》 第六條：職工福利費為非貨幣性福利的，應當按照公允價值計量。 根據應用指南的規(guī)定： ...
大白菜 發(fā)表于：2017-07-24 16:14
做會計要細心！出租建筑設備如何納稅？大白菜會計學堂實戰(zhàn)系列之二
今天我們來看一個出租建筑設備繳稅的案例！ 某建筑設備租賃公司，是一般納稅人。營改增前有大批建筑設備 對外租賃，近年來因經濟不景氣，一直沒有購置新的建筑設備對外出租。公司一直出租原有的舊設備。 1、 營改增后，提供有形動產租賃服...
大白菜 發(fā)表于：2017-06-27 18:12
